Klepetalnica je v pdf obliki na voljo tukaj
Podjetje D.O.O. identificirano za DDV opravlja dejavnost računalniškega programiranja, v lasti pa ima tudi nepremičnino, ki jo oddaja v dolgoročni najem fizični osebi. Za ta dolgoročni najem vodi ločeno knjigovodstvo in si ne odbija DDV-ja.
Na to nepremičnino bi namestil komarnike v vrednosti 2.766,85 eur, v ceni je vključena tudi montaža v vrednosti 180 eur. Komarnike bo prišlo montirati podjetje, ki se ukvarja s senčili, katero bo komarnike tudi prodalo.
Ali lahko prodajalec za ta nakup obračuna znižano davčno stopnjo 9,5 % glede na to, da gre za stanovanje, ki je del socialne politike in ustreza pogojem 54. člena pravilnika o izvajanju zakonu davka na dodano vrednost?
Preveriti morate, v katero šifro SKD se uvršča zadevna montaža komarnikov (tehnični opis pošljite na gp.susr@gov.si – imate tudi že nekatera pojasnila v iskalniku SKD: https://www.stat.si/SKD/. Če boste ugotovili, da se montaža uvršča v šifro F/gradbeništvo, potem se uporabi obrnjena davčna obveznost po 76.a členu ZDDV-1 za dobavo in montažo komarnikov in mora DDV prejemnik pobrati sam. Glede na to, da navajate, da zadevno nepremičnino uporablja za opravljanje oproščene dejavnosti, tega DDV ne mor odbiti. V takšnem primeru se lahko uporabi nižja DDV stopnja, če so seveda izpolnjeni tudi ostali pogoji (poleg uvrstitve v šifro F/gradbeništvo).
Samostojni podjetnik posameznik je nabavil manjši del materiala od pojdeta iz Kitajske (230,00 USD). Material je bil naročen prek spleta in dostavljen po pošti. Račun, ki ga je podjetnik prejel je brez navedenega DDV in brez klavzule. Ali mora podjetniki narediti samoobdavčitev in poročat v DDV-o in pod katero rubriko (ali se vpiše v rubriko 25, 31, in 41)?
Če ne veste, ali so bile dajatve ob uvozu blaga sploh plačane, vam vsekakor svetujem, da se obrnete na carinsko pošto (poslati jim morate vse podatke) in vam bodo oni obračunali tako morebitne carinske dajatve kot DDV. Ker ni jasno, od kje je blago prišlo težko drugače svetujem. Hkrati pa bi vas rada obvarovala težav pri morebitnih neplačanih dajatvah. Prvi odstavek 33. člena ZICZEU namreč določa, da morajo pravne ali fizične osebe takoj predložiti najbližjemu finančnemu uradu, ki opravlja naloge s področja carinske zakonodaje, blago, ki se nahaja na ozemlju Republike Slovenije, če glede na okoliščine vedo ali bi morale vedeti, da gre za blago, ki je nezakonito vneseno na carinsko območje Unije oziroma se nezakonito uporablja, kot da bi bilo sproščeno v prosti promet.
Fizična oseba bi rada na svoji hiši v Sloveniji uredila adaptacijo podstrešja vključno zamenjavo kritine. Za izvajalca del je izbrala podjetje iz HR (nima SI številke in ne PE v SLO).
Ali mora izvajalec HR pravna oseba obvezno pridobiti SI številko za DDV ali se postopek lahko uredi preko sistema OSS. Ali je kot trenutno še HR nezavezanec bolje uporabiti DDV oprostitev z vključitvijo v SME ureditev?
Ni še dorečeno glede nakupa kritine, lahko da jo bo izvajalec nabavil na HR ali celo v SLO v kolikor mu bo omogočeno vračilo davka.
Dilema, ki jo vidim je, kako delo opredeliti. Prosim upoštevajte, da je razmejitev med gradbeno storitvijo in dobavo blaga z instaliranjem zelo kompleksna in nejasna. Kar se tiče določitve, kje se DDV pobere, je to v obeh primerih isti (Slovenija), in sicer bodisi po 27. členu bodisi o petem odstavku 20. člena ZDDV-). Problem pa je, da EU VEM sistem ne zajema dobav blaga z instaliranjem, storitve pa. Podam lahko subjektivno mnenje, ni pa nujno, da bo enakega mnenja davčni organ. Menim torej, da ker se (tako predvidevam) pri popravilu strehe zahteva posebna prilagoditev posebnim potrebam stranke, da niso izpolnjeni vsi elementi, da bi dobavo lahko obravnavali kot dobavo blaga z instaliranjem (moje lastno razmišljanje – preberite si sodbo v zadevi C-111/05). Če to drži, potem hrvaški davčni zavezanec…
