Vsebino celotne on-line klepetalnice v pdf obliki si lahko naložite tukaj.
Smo občina z medobčinskim redarstvom. Vse račune prejemamo mi, potem jih prefakturiramo v deležu drugi občini. DDV po prejetih fakturah nam ne predstavlja vstopni DDV oz. nimamo pravice do odbitka vstopnega DDV. Kako pravilno prefakturirati stroške drugi občini oz. na katere člene se sklicevati pri prefakturiranju?
Vsebine pogodbe, sklenjene med omenjenimi akterji ne poznam. Kot lahko razumem vaše vprašanje, občina naroča blago in storitve za opravljanje svoje redarske dejavnosti ter tudi blago in storitve, ki jih nato prezaračuna ostalim občinam.
Predvidevam, da se vsi prejeti računi glasijo na vašo občino. V kolikor je temu tako, potem menim, da je pravilno, da si občina od tistega dela nabavljenega blaga in storitev, ki se nanaša na to njeno neobdavčljivo dejavnost, DDV ne odbija. V tistem delu nabav, ki se nanašajo na ostale občine (predvidevam, da vaša občina nastopa v svojem imenu a za račun ostalih), pa upoštevate 16. člen ZDDV-1. Slednji določa, da kadar davčni zavezanec pri opravljanju storitev deluje v svojem imenu in za račun druge osebe, se šteje, da prejme in dobavi te storitve sam. To pomeni, da na izdanih računih ustrezno obračunate DDV glede na vrsto blaga oziroma storitve. Odbitek DDV od tega dela prejetih računov je odvisen od tega, kako imate urejeno vodenje DDV evidenc (torej, ali vodite ločeno knjigovodstvo, odbitni delež, več odbitnih deležev).
Podjetje iz EU opravlja servisne storitve za slovensko podjetje. Podjetje iz EU nam izstavi fakturo za servisno storitev po ceniku, ki vključuje vse stroške. Račun za nočitev se glasi na naše slovensko podjetje in ga tudi plačamo, mi pa naprej prefakturiramo EU podjetju v istem znesku (priloga original račun za nočitev) na katerem navedemo klavzulo 36. člen ZDDV-1. Ali ravnamo pravilno oz. bi morali obračunati nočitev z DDV?
V kolikor vaše podjetje v zadevnem primeru nastopa v imenu in za račun tujega podjetja, potem bi se račun od hotelirja moral glasiti neposredno na tuje podjetje (v tem primeru bi lahko upoštevali c. točko šestega odstavka 36. člena ZDDV-1).
Če pa je vaše podjetje nastopalo v svojem imenu in za račun tujega podjetja, pa menim, da bi morali upoštevati 16. člen ZDDV-1, ki določa, da kadar davčni zavezanec pri opravljanju storitev deluje v svojem imenu in za račun druge osebe, se šteje, da prejme in dobavi te storitve sam. V tem primeru bi vaša družba prejeti račun (glasi se na vaše podjetje) za nočitev evidentirala med svoje prejete računa, uveljavljala odbitek DDV in nato izdala račun za nočitev z obračunanim 9,5% DDV.
Skladno z e. točko 66. člen ZDDV-1 davčni zavezanec ne sme odbiti DDV od stroškov prehrane (vključno s pijačo) in stroškov nastanitve, RAZEN stroškov, ki so davčnemu zavezancu nastali pri teh dobavah v okviru opravljanja njegove dejavnosti (glej tudi pojasnilo davčnega organa št. 4230-215743/2012-2, 20. 6. 2012).
Naročnik storitve je fizična oseba (konkretno gre za montažo klimatske naprave), klima je kupljena v trgovskem centru, ki ima pogodbo z podizvajalcem za montažo.Ali…
