Vsebino celotne on-line klepetalnice v pdf obliki si lahko naložite tukaj.
Vprašanje bralca: Dobili smo račun od svojega dobavitelja iz Nemčije (dobavlja nam blago), tokrat pa nam je zaračunal nočitev v Nemčiji (naš zaposlenec je bil na sejmu, oni pa so nam organizirali nočitev). Na računu ni obračunanega DDV. Kako naj zavedemo v DDV evidence tak račun?
Strokovnjakinja odgovarja:
Najprej preverite, zakaj vam lokalnega DDV na izdanem računu tuj partner ni zaračunal, saj gre pri nočitvah za storitve, katerih kraj se določi po posebnem pravilu iz 27. člena ZDDV-1. V kolikor je šlo res samo za nočitev v Nemčiji (ta strošek NI le del drugih, glavnih storitev), potem je do DDV upravičena Nemčija. V Sloveniji se od te prejete storitve DDV ne obračunava, računa pa se ne evidentira v slovenske evidence. Če pa je zaračunani strošek le del kakšne druge glavne transkacije, pa je treba preveriti, kakšna je narava te glavne transakcije.
Vprašanje bralca: Smo določen uporabnik EKN pravna oseba javnega prava, glavni vir prihodkov so članarine, ki niso promet po ZDDV-1, prihodke pa pridobivamo še z oproščenim oddajanjem nepremičnine v najem in obdavčenimi prihodki seminarjev. Zanima me, katere promete upoštevam v mejni znesek 50.000 EUR za identifikacijsko prijavo za namen DDV.
Strokovnjakinja odgovarja:
Oseba javnega prava se mora identificirati za namene DDV, če:
1. v obdobju zadnjih 12 mesecev preseže oziroma je verjetno, da bo presegla znesek 50.000 EUR obdavčljivega prometa. PAZI, sem pa ne sodi:
- znesek oproščenih dobav po 42. členu ZDDV-1
- znesek oproščenih dobav po 44. členu ZDDV-1 (razen finančnih transakcij, transakcij z nepremičninami in zavarovalnih storitev, ki niso priložnostne)
- odtujitev opredmetenih ali neopredmetenih osnovnih sredstev in
2. pridobi blago iz druge države članice in je skupna vrednost pridobitev blaga znotraj Unije v tekočem koledarskem letu presegla znesek 10.000 (brez DDV)
- meja ne velja za nova prevozna sredstva in trošarinske izdelke
3. se šteje za malo davčno zavezanko, pa za ta del dejavnosti naroča storitve iz tujine, katerih kraj obdavčitve je Slovenija Narave vaših članarin ne poznam, prav tako tudi ne poznam narave ostalih dejavnosti, ki jih morda opravljate, oziroma za katere ste financirani. Če predpostavljam, da opravljate izključno dejavnosti, ki ste jih navedli in da so članarine, ki jih zaračunavate, res neobdavčljive, potem se v mejni znesek 50.000 EUR všteva promet, ki ga dosegate z opravljanjem storitev oddajanja nepremičnin v najem in organizacije seminarjev.
Vprašanje bralca: Podjetnik, ki je davčni zavezanec opravi storitev na Hrvaškem, na svoji poti plača cestnino, za kar ima dokazilo. Kako to cestnino obračunati in kaj je z DDV?
Strokovnjakinja odgovarja:
Cestnina spada med storitve, ki so povezane z nepremičnino. V kolikor je šlo torej za plačilo cestnine na Hrvaškem, je pravilno, če je na prejetem računu obračunan hrvaški DDV. Ta transakcija ni predmet slovenskega DDV in se v Sloveniji DDV ne obračunava. Preverite le možnosti vračila DDV preko e-davkov.
Vprašanje bralca: Kako je s prefakturiranjem stroškov zavezancu iz EU, in sicer konkretni stroški:
- gorivo za promet v SLO, osebni avtomobil uporablja komercialist
- strošek zavarovanja zgoraj omenjenega vozila,
- strošek popravila zgoraj omenjenega vozila,
- strošek mobilnega telefona, kateri se tudi uporablja v SLO,
- strošek pošte oz. navadno pismo, DDV ni obračunan.
Strokovnjakinja odgovarja:
Da bi vam lahko pravilno svetovala, bi morala poznati vsebino pogodbe, sklenjene med vašo družbo in vašim naročnikom. Lahko bi se namreč zgodilo, da so omenjeni stroški le del neke glavne transakcije, ki pa je poznam. V kolikor niso, pa je treba zadevne storitve ustrezno razčleniti. Načeloma gre za storitve, katerih kraj se določi po splošnem pravilu, le pri uporabi osebnega vozila imam pomisleke, ali ne gre morda za najem prevoznega sredstva. In če gre, ali gre za traktotrajen najem, katerega kraj obdavčitve se določi po posebnem pravilu iz prvega odstavka 30b. člena ZDDV-1. Vsekakor bi potrebovala vpogled v dejansko stanje.
Vprašanje bralca:
1. Katero klavzulo je potrebno navesti pri izdaji računa davčnemu zavezancu v USA za opravljanje storitev priprave ponudb za razvojne projekte (priprava učnih načrtov za razvoj novih kadrov). Storitev naj bi se zaračunala 1x letno, saj se ves čas dela na dopolnitvah tako, da storitev pravzaprav ni nikoli dokončno opravljena.
2. Kako zavesti v DDV knjigi računov, prejetih iz BIH (nakup delovne obleke, potrošni mat.) in kako zavesti in poknjižiti račune, prejete iz EU (storitev, blago), kjer je DDV na računu zaračunan in plačan, kupec pa noče zahtevati izdajo novega računa.
Strokovnjakinja odgovarja:
1. Storitev ne poznam podrobneje, zato lahko le predvidevam, da gre za storitve, katerih kraj se določi po splošnem pravilu iz prvega odstavka 25. člena ZDDV-1. Ob predpostavki, da je naročnik, davčni zavezanec tovrstne storitve naročil za potrebe svojega…
