2017.13.2.5 Naknadni popravki na računu (postavka DDV)
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Ena izmed tujih strank nam je šele po daljšem časovnem obdobju zavrnila izdane račune na njihovo slovensko davčno številko, zaradi obračunanega DDV. Stranka je namreč locirana na evropskem delu Cipra in nam predhodno ni zagotovila davčne številke, na podlagi katere bi ji lahko izdali račun z obrnjeno davčno obveznostjo oz. s klavzulo Obrnjena davčna obveznost – DDV ni obračunan po 25/1 ZDDV-1, in smo jim po navodilih FURS zaradi tega, ker imajo slovensko davčno številko račune izstavljali z obračunanim DDV. Stranka se z obračunanim DDV ne strinja in nam je priložila tudi davčno številko s Cipra, ki so jo pridobili med izdajo posameznih računov - tako so načeloma med prvimi izdanimi računi bili brez Ciprske davčne številke, pri drugih pa so jo že imeli.
Vljudno prosimo za nasvet, kako lahko nastalo situacijo razrešimo, saj načeloma ni reklamirana vsebina računa ampak le postavka DDV.
Na podlagi vsebine vašega vprašanja lahko le predvidevam (upam, da sem pravilno razumela, saj narave storitev žal niste opisali), da je davčni zavezanec, ki ima sedež in je identificiran za namene DDV v Sloveniji, opravil določene storitve prejemniku iz Cipra, ki mu v trenutku nastanka obdavčljivega dogodka ni predložil veljavne identifikacijske številke za namene DDV države članice, kjer ima svoj sedež, na katerega se (tako predvidevam) nanašajo te storitve. Predvidevam tudi, da ta prejemnik nima svoje stalne poslovne enote za namen DDV v…
