2018.19.2.10 Opravljanje gostinskih storitev na ladji in identifikacija za DDV
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Prosila vi vas, če mi lahko čisto preprosto poveste.
Oseba se je registrirala kot samostojni podjetnik, normiranec v Sloveniji, in opravlja storitev za davčnega zavezanca s Hrvaške in na različnih lokacijah, namreč na ladji opravlja gostinske storitve. Ali se ji je potrebno registrirati kot atipični davčni zavezanec (76. člen ZDDV-1) in oddajati REK-P. poročilo in DDV obračun.
Kakšen je postopek, če se je kot atipični zavezanec potrebno registrirati in kako se to naredi za nazaj? Kaj to pomeni za davčnega zavezanca na Hrvaškem, ki meni, da se mu ni potrebno? Ali prikaže samo samoobdavčitev ali mora plačati DDV od prejete storitve davčnega atipičnega zavezanca?
Dovolite, da najprej opozorim, da se na DDV vprašanja čisto preprosto težko odgovarja.
Da bi lahko opredelili DDV obveznosti omenjenega davčnega zavezanca, ki ima sedež v Sloveniji, bi bilo treba najprej natančno preučiti vrsto storitev, ki jih le-ta opravlja. V svojem vprašanju sicer omenjate »gostinske storitve«, ni pa povsem jasno, katere. Kot izhaja iz Standardne klasifikacije dejavnosti, dejavnost gostinstva zajema več segmentov, kot na primer gostinske nastanitvene dejavnosti, dejavnost strežbe jedi in pijač, priložnostno pripravo in dostavo jedi ter drugo oskrbo z jedmi, strežbo pijač. Vprašanje, ki se v konkretnem primeru postavlja pa je, ali zadevni davčni zavezanec v vašem primeru dejansko opravlja dejavnost iz te kategorije ali pa gre morda za kakšno drugo storitev, ki jo opravljajo na primer natakarji, kuharji ipd.
Ker je za določitev DDV implikacij ključnega pomena natančen opis storitev, vas prosim, če sporočite, v katero šifro SKD se po mnenju Statističnega urada uvršča storitev, ki jo obravnavani davčni zavezanec opravlja za hrvaškega naročnika. Po prejemu tega pojasnila vam bom lahko lažje odgovorila na vaše vprašanje. Pri tem predlagam, da vprašanje za ta organ pripravite res natančno, z opisom vseh dejstev, ki so relevantna.
Dodatno pojasnilo stranke:
Gre za dve s.p. normiranki, ena se ukvarja s strežbo na katamaranu, sedež poslovnega partnerja je na Hrvaškem.
registrirana dejavnost:
