Vsebino celotne on-line klepetalnice v pdf obliki si lahko naložite tukaj.
Posredovanje zavarovalniških storitev: imamo primer, ko DZ opravlja storitve dajanja v najem opreme, kot agentski posel. Slovenski DZ sklene vse posle od nabave opreme do dajanja v najem za tujca (naročnika te storitve), ki ima v Sloveniji ID za DDV. Znotraj tega posla so tudi zavarovalniške storitve za opremo, dano v najem. Kupljeno opremo slovenski DZ proda tujcu s slovensko ID za DDV obdavčeno, ker blago ostaja v Sloveniji. To opremo potem tujec, ki je njegova last, zavaruje. Potem to tuje podjetje skladno s pogodbo da slovenskemu DZ v posredovanje najema. Slovenski DZ najem opreme obdavči najemojemalcem z DDV, stroške zavarovanja najete opreme pa opravi kot oproščeno dobavo. Vse posle opravlja v imenu tujca.
Tuji DZ s tujo ID za DDV mu za ''pobrano zavarovanje' izda račun, s klavzulo oproščeno DDV. Ločen račun pa izda, prav tako z tujo ID za DDV, za ''pobrano najemnino'' in opravi prevalitev davčne obveznosti na slovenskega DZ. Slovenski DZ za opravljanje teh poslov zaračunava storitve posredovanja najema brez DDV, kot prevalitev obveznosti za DDV tujcu, DZ EU (tuja ID za DDV). Zaračuna pa mu tudi provizijo za posredovanje zavarovanja, in sicer kot oproščeno. FURS je že večkrat zanimal ta oproščen promet posredovanja zavarovanja in menimo, da zadeva ni povsem jasna tudi njim. Slovenski DZ dela ves potek posla po predpisanem modelu, ki se uporablja tudi v drugih državah te koncernske skupine. Ali se oproščen promet bančnih storitev vpisuje v knjige DDV, če banka sploh ne izda računa, temveč samo odtegne provizijo iz TRR?
Najbrž se boste strinjali, da bi za odgovor na takšno vprašanje, ki ste ga posredovali, potrebovala več časa za razmislek, najprej pa bi se v celoti morala seznaniti z dejanskim stanjem. Odgovor v smislu, da so storitve zavarovalnih posrednikov po 1. točki 44. člena ZDDV-1 oproščene, najbrž za vas nikakor ne bo dovolj. Če gre za utečen posel, v katerega so vpleteni tudi tujci, si primer po mojem mnenju v izogib vsakršnim dvomom zasluži individualno davčno obravnavo. Najmanj je treba prebrati kakšno sodbo Sodišča EU. Provizija kot plačilo za opravljeno finančno transakcijo iz 4. točke 44. člena ZDDV-1 je oproščena plačila DDV. Davčni zavezanec, ki mu je bila bančna provizija zaračunana, vpiše bančno provizijo v polje 33 obrazca DDV-O.
Slovensko podjetje, registrirano kot atipični zavezanec za DDV izda račun za računalniške programske storitve v EU in ne obračuna DDV – klavzula reverse charge.…
