2024.10.2.4 Popravek DDV za nepriznan del
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Smo slovensko podjetje s SI številko. Ukvarjamo se z avtomehaničnimi storitvami. V praksi pride do sledečih situacij: Stranka pride na popravilo avtomobila. Avtomobil je zavarovan in storitev krije zavarovalnica. Izdamo račun in terjamo zavarovalnico za plačilo. Zavarovalnica delno zavrne račun, zaradi različnih razlogov:
- - ali rezervni deli niso bili uničeni po protokolu
- - ali ne priznajo cene rezervnega dela
- - ali ni bila pravilna cenitev ali postopek cenitve
Zavarovalnica odgovori s spremnim dopisom na katerem zapiše, da: “med izstavljenim računom za opravljeno storitev in obračunom škode prihaja do nekaterih razhajanj, zaradi česar smo likvidiran znesek škode zmanjšali za skupno XXX EUR“.
Zanima me kakšen je pravilen postopek popravek/odpisa tega računa?
- - ali naredimo storno račun in izdamo nov račun z vrednostjo, ki jo prizna zavarovalnica?
- - ali izdamo dobropis (lahko samo finančni, ker je na računu blago) v višini nepriznane škode?
- - ali gre za odpis terjatve?
Ali torej lahko popravimo DDV za del, ki nam ni priznan?
DDV vidik
Skladno s prvim odstavkom 36. člena ZDDV-1 pri dobavah blaga ali storitev davčna osnova vključuje vse, kar predstavlja plačilo (v denarju, v stvareh ali v storitvah), ki ga je prejel ali ga bo prejel dobavitelj ali izvajalec od kupca, naročnika ali tretje osebe za te dobave, vključno s subvencijami, ki so neposredno povezane s ceno takih dobav, če ni s tem zakonom drugače določeno.
Naknadno znižanje davčne osnove opredeljuje 39.…
