2018.15.2.1 Poročanje izvajanja montažnih storitev v tujini v DDV evidence
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Izvajamo montažo konstrukcije, fasadnih in strešnih panelov na nepremičnini v Nemčiji. Naše slovensko podjetje izdaja nemškemu naročniku račune za dobavo in montažo materiala z obrnjeno davčno obveznostjo. Nekaj materiala smo nabavili pri slovenskih dobaviteljih, glavnino pa pri nemških dobaviteljih, ki nam izdajo račune za material skupaj z nemškim DDV, kajti material ne zapusti Nemčije. Kako knjižimo tak račun in ali o taki nabavi poročamo v našem DDV-O in knjigi prejetih računov? Ali enako velja tudi za storitve in najeme kontejnerjev?
DDV želimo čim prej dobiti povrnjen, zato se bomo tudi v Nemčiji registrirali kot davčni zavezanci. Registrirati se moramo tudi zato, ker imamo za montažo najete nemške podizvajalce.
Gorivo nabavljamo preko DKV EURO SERVICA, ki nam dvakrat mesečno izda obračun v bruto znesku in zajema gorivo, cestnine, itd. v Avstriji, Nemčiji in Sloveniji skupaj z DDV. Posebej je opozorjeno, da gre pri obračunu le za pregled in ne velja kot potrdilo za vračilo DDV in ne opravičuje odbitka vstopnega davka. Enkrat letno nam nato uredijo refundacijo tega plačanega DDV. Kako knjižiti v tem primeru?
V obeh primerih predvidevam, da takih računov ne prikazujemo v DDV evidencah Sloveniji, knjižimo le stroške, DDV pa si preko obračuna DDV v Nemčiji, in za gorivo tudi v Avstriji, povrnemo.
Nabava blaga v Nemčiji
Če davčni zavezanec, ki ima sedež in je identificiran za namene DDV v Sloveniji, nabavi blago v Nemčiji in to blago Nemčije ne zapusti, pač pa tam ostane (torej blago ni pridobljeno v Slovenijo), takšna nabava ni predmet slovenskega DDV in se prejetega računa za takšno nabavo ne poroča v slovenske DDV evidence. Odsvetujem tudi, da takšno blago ta davčni zavezanec nabavlja pod…
