2017.26.2.4 Pravilno knjiženje računov iz tujine
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Prosim za vaše mnenje, kako se pravilno knjižijo računi z vidika DDV v naslednjih dveh primerih:
- Račun iz Avstrije – za letovanje na Hrvaškem, storitev opravljena na Hrvaškem.
- Račun iz Anglije – za seminar, storitev bila opravljena v Sloveniji.
Ad1.
Iz vašega vprašanja ni jasno, kaj je zajeto v storitvi »letovanje«, zato bom v odgovoru zajela dve možnosti, in sicer 1. da je šlo za storitev organizacije potovanja in 2. da je šlo le za storitev namestitve.
Če so bili pri obračunu DDV izpolnjeni pogoji, da je izvajalec (predvidevam, da gre za davčnega zavezanca, ki ima sedež in je identificiran za namene DDV v Avstriji) pri obračunu DDV upošteval posebna pravila, ki veljajo za organizatorje potovanj (posebna ureditev je v Sloveniji urejena v 97. do 100. členu ZDDV-1), potem se kot kraj opravljanja teh storitev šteje Avstrija (v tem primeru je izvajalec na izdanem računu najverjetneje navedel klavzulo »Margin scheme - Travel agents«). Kot namreč določa drugi odstavek 307. člena Direktive o DDV, je enotna storitev obdavčljiva v državi članici, v kateri ima potovalna agencija sedež svoje dejavnosti ali ima stalno poslovno enoto, iz katere je potovalna agencija opravila storitve. V tem primeru prejeta storitev ni predmet…
