2022.07.2.4 Pravočasnost obračuna DDV ob pridobitvi blaga iz Francije
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Opis primera:
Družba je iz Francije nabavila trgovsko blago. Račun za blago je bil izstavljen na dan 23. 6. 2022, datum dobavnice je prav tako 23. 6. 2022, dobavitelj je na isti dan blago predal prevozniku. Družba je blago prejela 30. 6. 2022. Dobavitelj bo v obrazec RP-O najverjetneje poročal v mesecu juniju. Družba ima v povezavi z navedenim nekaj dilem:
-
Ali je pravilno, da tudi slovenska družba opravi samoobdavčitev v mesecu juniju in si takrat obračuna in odbija DDV?
-
Ali je kot dokazilo o dobavi dovolj podpisana dobavnica dobavitelja ali potrebuje še kakšno drugo listino?
-
Kdaj je potrebno opraviti samoobdavčitev v primeru, če je račun izstavljen 23. 6. 2022, datum dobavnice je 23. 6. 2022, dobavitelj je isti dan blago predal prevozniku, družba pa je blago prejela 3. 7. 2022?
Rešitev primera:
Nastanek obdavčljivega dogodka od pridobitev blaga znotraj Unije določa 68. člen Direktive Sveta 2006/112/ES, povzema pa ga prvi odstavek 34. člena ZDDV-1. Obveznost obračuna DDV v primeru pridobitve blaga znotraj Unije je opredeljena v 69. členu Direktive Sveta 2006/112/ES, to pravilo pa povzema drugi odstavek 34. člena ZDDV-1. Razlika je prikazana v tabeli:
| Vsebina 68. in 69. člena Direktive Sveta 2006/112/ES | Vsebina prvega in drugega odstavka 34. člena ZDDV-1 |
