2020.01.2.9 Prezaračunavanje nočitev v hotelu na Hrvaškem
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Imamo vprašanje glede prefakturiranja nočitev iz EU.
Naši zaposleni so na službenem potovanju prespali na Hrvaškem. Prespali so v hotelu na Hrvaškem, ki je hrvaškemu podjetju, registriranemu za namene DDV, izdal račun za nočitve z zajtrkom z obračunanim hrvaškim PDV (ter turistično takso brez DDV).
To hrvaško podjetje je nam (slovenskemu podjetju identificiranemu za namene DDV) izdalo račun brez obračunanega DDV. Na računu je kot storitev navedeno ''Prefakturiranje računa hotela''. DDV ni obračunan, spodaj pa je pripisana klavzula ''Osloboeno obračuna PDV-a prema čl.17.st.1.Zakona o PDV-u. Reverse charge art.17.p.1 of the VAT law''. (opomba: Kot priloga nam izdanemu računu, je priložena kopija hotelskega računa, iz katere je razvidno, da je bil obračunan DDV, na računu, ki so ga izdali na naše podjetje, pa je neto znesek brez DDV).
Ali moramo narediti samoobdavčitev in po kateri stopnji? DDV se verjetno v tem primeru na sme odbijati, ampak si ga moramo le obračunati oz. ali se tak račun sploh knjiži v knjigo DDV in ga knjižimo kot neobdavčen promet?
Če pravilno razumem vaše vprašanje, je davčni zavezanec, ki ima sedež in je identificiran za namene DDV na Hrvaškem, davčnemu zavezancu, ki ima sedež in je identificiran za namene DDV v Sloveniji (vaši družbi) v svojem imenu prezaračunal…
