Danes je 30.10.2024

Input:

Uporaba obrnjene davčne obveznosti za dobavo in montažo kurilne naprave ter izdaja računa za predplačilo

2.6.2024, , Vir: Verlag DashöferČas branja: 4 minute

2024.05.2.3 Uporaba obrnjene davčne obveznosti za dobavo in montažo kurilne naprave ter izdaja računa za predplačilo

mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka

Smo trgovina z materialom in storitvami za ogrevanje. Večina naših strank je fizičnih oseb, katerim material in storitve (kot celoto) zaračunavamo po 9,5 % DDV (do 250m 2 hiše in 120m 2 stanovanja), v zadnjem času pa imamo opravka tudi s pravnimi osebami (s.p. in d.o.o.).

Zanima me, ali bi morali vsem s.p. in d.o.o. obračunavati DDV po 76.a členu, čeprav se ta podjetja ne ukvarjajo z gradbeno dejavnostjo in je to za njih namestitev nove ali zamenjava stare kurilne naprave? To velja za račune z montažo.

Za peči, ki stanejo tudi več kot 10.000 EUR zahtevamo tudi predplačila in za predplačila izdajamo tudi avansne račune. Računi, ki so izdani samo za material imajo obračunan 22 % DDV. Kakšno bi bilo pravilno evidentiranje?

Skladno z a. točko 76.a člena ZDDV-1 mora DDV plačati davčni zavezanec, identificiran za namene DDV v Sloveniji, kateremu se med drugim opravijo gradbena dela, vključno s popravili, čiščenjem, vzdrževanjem, rekonstrukcijo in rušenjem v zvezi z nepremičninami.

Omenjeno določbo