2025.04.2.6 Mali davčni zavezanec prejema in opravlja storitve – poslovni partnerji nimajo sedeža v Sloveniji
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Opis primera:
Prosim za vaš odgovor oziroma potrditev če pravilno razumem sledeče primere:
Poslovni subjekt ni DDV zavezanec:
1) izstavi račun za storitve kupcu v EU:
- pridobiti mora atipčno ID številko
- v KIR poroča samo račune izstavljene v EU
- prejeti računi iz EU za storitve naredi samoobdavčitev z brez pravice do dobitka in jih zavede v KPR
- prejeti računi iz Tretjih držav ne zavede v KPR in ne dela samoobdavčitve
Imam Prav?
2) izstavi račun za storitve kupcu v tretje države:
- uporabi 25. člen
- ni potrebe da se registrira za Atipičnega DDV zavezanca
- prejme račun iz tretjih držav in se račun knjiži enako kot ostali prejeti slovenski računi nezavezanca
Je tako?
Rešitev primera:
Ker se z vašimi trditvami ne strinjam povsem, v nadaljevanju podrobneje pojasnjujem DDV posledice pri prejemanju in opravljanju storitev. Najprej morate seveda preveriti, za kakšno (prejeto ali opravljeno) storitev gre, oziroma, po katerem pravilu se določi kraj opravljanja teh storitev. Ker DDV posledic ne…
