2025.01.2.6 Obračun za gradbena dela, če dobavitelj ni bil pravočasno identificiran za namene DDV
Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Pri naši stranki (dobavitelju) je prišlo do težave pri preseganju 50.000 EUR obdavčljivega prometa po starih pravilih. Ta stranka ni bila davčni zavezanec do meseca julija. To podjetje opravlja gradbena dela za naše podjetje. Spodaj pošiljam prošnjo iz dobaviteljevega računovodstva, za katero prosim sporočite, če je to s strani DDV v redu za naše podjetje?
Pisna prošnja iz računovodstva tega dobavitelja:
Zaradi njegove prekoračitve praga 50.000,00 EUR obdavčljivega prometa in vstopa v sistem DDV, sta njegova izdana računa (v mesecu juliju) presegla prag, zato mora po zakonu račune za opravljeno storitev do pridobitve odločbe popraviti in obračunati po splošni stopnji 22 % DDV. Vsi naslednji računi izdani po pridobitvi odločbe so v redu, torej lahko izdani po obrnjeni davčni obveznosti 76.a člen.
Potrebno bi bilo popraviti ta računa ki sta presegla mejo 50.000 EUR in zaračunati DDV. Ta DDV bi vam zaračunali, vi bi ga plačali in potem si ga lahko poračunate na način, da se zmanjša obveznost DDV pri obračunu.
Z omenjenimi popravki obeh računov nobeden od vaju ni v prekršku, saj so računi popravljeni in izdani skladno z zakonom o davku na dodano vrednost.
Vljudno Vas prosim, če lahko odobrite oba popravka.
Če pravilno razumem, je davčni zavezanec, ki ima sedež v Sloveniji (v nadaljevanju: dobavitelj), vaši družbi, ki ima sedež in je identificirana za namene DDV v Sloveniji, v juliju 2024 opravljal gradbena dela. Za ta dela vam je izdajal račune brez obračunanega DDV, pri tem pa se skliceval na status malega davčnega zavezanca, ki…
