2017.18.2.1 Obračunavanje DDV za storitve, ki jih opravi turistični vodnik
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Smo davčni zavezanec s sedežem v Sloveniji in opravljamo storitve turističnega vodenja ter smo se identificirali v sistem DDV v Sloveniji. Storitve vodenja opravljamo v Sloveniji, na Hrvaškem in v tretjih državah. Naročnik storitev so agencije, ki imajo sedež v Skupnosti in v tretjih državah (ZDA).
Ne gre za potovalno agencijo, ker za to ne izpolnjujemo pogojev, ampak samo vodimo skupine na podlagi naročil drugih agencij. Ne vemo, ali ravnamo prav pri izdaji računov.
Doslej smo izdali račun za opravljeno storitev vodenja v Sloveniji in na Hrvaškem tujemu naročniku v tujino (ZDA) brez obračunanega slovenskega DDV z navedbo klavzule »DDV ni obračunan po 1. odst. 25. člena ZDDV-1« in nismo poročali v RP.
Račun za opravljeno storitev vodenja v Sloveniji in na Hrvaškem, za naročnika iz Skupnosti smo prav tako izdali brez zaračunanega slovenskega DDV z navedbo iste klavzule, le da smo poročali v RP (imamo ID številko naročnika). Vstopni DDV odbijamo, razen za račune, ki jih prejmemo v imenu in na račun agencije, kar vodimo na prehodnih kontih.
Narava opravljenih storitev, določitev kraja in vsebina računov
Da bi pravilno opredelili DDV implikacije, je treba najprej pravilno določiti kraj opravljanja storitev, ki jih opravlja turistični vodič. Kot izhaja iz pojasnil k standardni klasifikaciji dejavnosti – SKD 2008, se pomoč turistom in obiskovalcem, ki vključuje nudenje turističnih informacij in dejavnost turističnih vodnikov…
