2025.01.2.1 Poročanje prejetega brezplačnega blaga iz druge države članice za DDV in Intrastat namene
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Opis primera:
Prosila bi za obrazložitev, kako postopati ob situaciji:
Prejem blaga iz EU:
- Primer:
Poleg ostalega blaga po redni ceni so na računu tudi vzorci s ceno 0. Prevoz je bil z naše strani pri dobavitelju. Kako postopati:
- pri oddaji DDV in
- pri oddaji Intrastat-a (cena 0 ni možna)
2. Primer:
- zaradi različnih situacij, težav, ipd., nam je dobavitelj izstavil blago po ceni 0. Prevoz je bil z naše strani pri dobavitelju. Kako postopati:
- pri oddaji DDV in
- pri oddaji Intrastat-a (cena 0 ni možna)
Rešitev primera:
Žal mi vsebina dogovorov, sklenjenih med vašim dobaviteljem in vašo družbo ni poznana, zato vam korekten in natančen odgovor težko podam. Za pripravo slednjega bi morala poznati celotno situacijo, zlasti prodajne in druge pogoje vašega poslovnega partnerja itd. Za pravilno opredelitev DDV implikacij v primerih brezplačne dobave blaga znotraj Unije je namreč treba upoštevati več dejavnikov. Ker vseh ne poznam, v nadaljevanju podajam nekaj ključnih elementov, ki so vam lahko v pomoč, nikakor pa naj ne bodo edina osnova za sprejem vaših poslovnih odločitev. Mnenje, ki sledi, tudi temelji na predpostavki, da v obeh predstavljenih primerih pride do prenosa pravice do razpolaganja nad blagom z dobavitelja na kupca. Poleg tega opozarjam, da področje z DDV zakonodajo ni popolnoma jasno urejeno, zato lahko podam izključno subjektivno mnenje, ki se lahko razlikuje od stališča drugih davčnih svetovalcev in davčnega organa.
Splošno o posledicah pridobitev blaga iz drugih držav članic
Skladno z 2.a točko ZDDV-1 so predmet DDV tudi pridobitve blaga znotraj Unije, ki jih na ozemlju Slovenije, opravi za plačilo davčni zavezanec v okviru opravljanja svoje ekonomske dejavnosti, če je prodajalec davčni zavezanec v drugi državi članici, ki v skladu z zakonodajo te države članice ni oproščen obračunavanja DDV kot mali davčni zavezanec in ga ne zajema ureditev iz tretjega, četrtega ali desetega odstavka 20. člena ZDDV-1.
Skladno s prvim odstavkom 11. člena ZDDV-1 pridobitev blaga…
