2018.01.2.1 Prejeta storitev prevoza blaga in prejeti računi za letalski prevoz
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Davčni zavezanec (društvo) je prejelo račun iz Amerike za transportne storitve (FedEx). Kam v DDV evidencah knjiži prejeto storitev iz tretjih držav?
Nastopajočim na festivalu plača letalske prevoze pri različnih letalskih družbah (Slovenija, EU, izven). Kam v DDV knjige knjiži te oproščene transakcije?
Obračun DDV od prejete storitve prevoza blaga
Če pravilno razumem vaše vprašanje, je davčni zavezanec, ki ima sedež in je identificiran za namene DDV v Sloveniji (društvo), prejel storitev prevoza blaga od davčnega zavezanca, ki ima sedež v ZDA. Če je temu tako, je treba pri določanju kraja opravljanja tovrstnih storitev upoštevati splošno pravilo iz prvega odstavka 25. člena ZDDV-1. Skladno s slednjim je kraj opravljanja storitev, ki jih prejme davčni zavezanec, ki deluje kot tak, kraj, kjer ima ta davčni zavezanec sedež svoje dejavnosti. Če so te storitve opravljene stalni poslovni enoti davčnega zavezanca, ki ni v kraju, kjer ima sedež svoje dejavnosti, je kraj opravljanja teh storitev kraj, kjer ima ta davčni zavezanec stalno poslovno enoto. Če takega sedeža ali take stalne poslovne enote ni, je kraj opravljanja storitev kraj, kjer ima davčni zavezanec, ki prejme te storitve, stalno oziroma običajno prebivališče.
Ob predpostavki, da je torej vaše društvo takšne storitve prejelo za potrebe svojega sedeža v Sloveniji, se kot kraj opravljanja teh storitev šteje Slovenija. Načeloma mora vaše društvo upoštevati 3. točko prvega odstavka 76. člena ZDDV-1, ki določa, da mora DDV plačati tudi vsak davčni zavezanec, kateremu se opravijo storitve iz prvega odstavka 25. člena ZDDV-1, če te storitve…
