2024.12.2.6 Uporaba pravilne klavzule pri izdaji računa za povračilo stroška letalskih kart in nastanitve mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
22.12.2024
Kupili smo dve letalski vozovnici (Ljubljana–Hamburg–Ljubljana) pri agenciji XY d.o.o. Ena karta je za zaposlenega v našem podjetju, druga pa za zaposlenega v podjetju X d.o.o. Zaradi ugodnejše cena letalske karte pri plačilu s kreditno kartico, so obe karti zaračunali nam (na računu klavzula o oprostitvi po 2. odstavku 49. člena). Ravno tako smo iz našega podjetja plačali obe nočitvi v hotelu v tujini.
- 1.) Sedaj bomo samo karto in nočitev za osebo, ki ni zaposlena pri nas (nobene druge storitve) zaračunali podjetju X d.o.o. Katero klavzulo uporabimo na izdanem računu in ali moramo zaračunati DDV?
Do sedaj smo uporabili klavzulo : 36/6/c ZDDV-1, DDV ni obračunan. - 2.) Podjetje X d.o.o. nam bo to isto storitev (samo letalsko vozovnico in nočitev) zaračunala nazaj, saj gre za podjetje s katerim imamo podpisano pogodbo o poslovnem sodelovanju.
Kako nam izstavi račun nazaj - z DDV ali brez in s katero klavzulo?
Do sedaj so nam v vseh takih primerih izstavili račun brez DDV in klavzulo: DDV ni obračunan po 2. odstavku 49. člena ZDDV-1, oproščen DDV po 389. členu Direktive.
DDV ni obračunan na osnovi šeste c. točke 36. člena ZDDV-1.
Uvodoma še posebej opozarjam, da mi opisani sistem prezaračunavaja ni jasen. Ker pa okoliščin ne poznam, v nadaljevanju podajam izključno informacije, kako se obravnava prezaračunavanje storitev prevozov in nastanitev, kadar vmesni subjekt nastopa v svojem imenu. Smeri prezaračunavanj in razlogov zanje v opisanih dveh primerih torej…
