2020.06.2.4 Ameriški izvajalec je za elektronsko opravljeno storitev obračunal slovenski DDV
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Glede na trenutno situacijo nekaj zaposlenih iz našega podjetja dela od doma, zato se je direktor odločil za mesečni nakup Zoom aplikacije. Storitev je naročil preko spleta za april 2020 od podjetja iz ZDA. Na računu je obračunan DDV - 22 % in navedena številka VAT ID: Zoom W-9. ID za DDV našega podjetja ni na fakturi.
Glede na podatke na računu sklepamo, da je ameriško podjetje izstavilo račun našemu podjetju kot davčnemu nezavezancu in obračunalo slovenski DDV. Kako pravilno evidentirati račun v DDV evidence? Ali moramo narediti samoobdavčitev, kljub temu da je ameriško podjetje obračunalo DDV? Ali imamo sploh pravico do odbitka, če nam ne bodo poslali popravljene fakture brez obračunanega DDV?
Kadar elektronske storitve (opomba 1) prejme davčni zavezanec, se pri določanju kraja opravljanja storitev uporablja splošno pravilo iz prvega odstavka 25. člena ZDDV-1. Skladno s slednjim je kraj opravljanja storitev, ki jih prejme davčni zavezanec, ki deluje kot tak, kraj, kjer ima ta davčni zavezanec sedež svoje dejavnosti. Če so te storitve opravljene stalni poslovni…