2022.08.2.4 Blago se uvozi v Sloveniji – prodajalec je nemški davčni zavezanec
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Opis primera:
Družba je od dobavitelja prejela račun, na katerem je nemška identifikacijska številka. Hkrati je bila priložena vsa uvozna dokumentacija (MRN). Na MRN je v polje pošiljatelj vpisan prej omenjeni dobavitelj iz Nemčije. Hkrati je bil omenjeni MRN zaveden na strani FURS in dejansko ocarinjen. Blago je bilo sproščeno v Unijo v Sloveniji. Uvozni postopek, šifra 4000. Kot uvoznik tega blaga je na uvozni carinski listini navedena slovenska družba. Ali se faktura poknjiži kot pridobitev in naredi samoobdavčitev (ker je dobaviteljev račun z nemško identifikacijsko številko) ali kot uvoz, ker so zraven uvozni dokumenti? Ali se blago v tem primeru poroča v Intrastat?
Rešitev primera:
Podlaga za knjigovodsko evidentiranje davčno pomembnih dogodkov, sprememb in dejstev so ustrezne listine, kot so: izdani in prejeti računi, knjigovodske listine o plačilih in izplačilih, uvozne in izvozne carinske deklaracije, odločbe carinskega organa ter druge listine, s katerimi se dokazuje izvozna dobava, in vse druge listine, ki so pomembne za obračun in plačilo DDV ter odbitek DDV.
Ker je v opisu primera navedeno, da je slovenska…
