2022.02.2.8 Evidentiranje obresti v knjigo DDV in obračun DDV-O
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Prosimo za pojasnilo v zvezi s pravilnim evidentiranjem obresti v knjigo DDV in posledično v obračun DDV-O v naslednjih primerih:
1. primer: Podjetje na koncu leta oz. enkrat letno obračuna obresti od danega posojila drugemu podjetju. Ali se ta obračun pogodbenih obresti evidentira v knjigo DDV in, če se, v katero polje obrazca DDV-O se ga poroča?
2. primer: Podjetje je vzelo kredit pri banki. Banka mesečno obračuna obresti, ki si jih poračuna preko direktne obremenitve TRR. Za to transakcijo ne pošlje nobenega dokumenta. Ali moramo te obresti evidentirati v knjigo DDV in obračunu DDV-O? V katero polje? Če moramo transakcijo upoštevati v knjigi DDV, na podlagi katerega dokumenta predlagate, da to naredimo? Ali je smiselno izdelati interni dokument?
3. primer: Ali za oba omenjena primera velja enako tudi v primeru zamudnih obresti?
Ad1)
Moje mnenje v nadaljevanju temelji na predpostavki, da davčni zavezanec, ki ima sedež in je identificiran za namene DDV v Sloveniji, drugemu davčnemu zavezancu, ki ima prav tako sedež in je identificiran za namene…
