2024.07.2.5 Obračun DDV in poročanje transportnih stroškov pri uvozu in izvozu blaga
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Imam dve vprašanji gleda knjiženja transportnih/špediterskih stroškov pri uvozu/izvozu:
1. Od davčnega zavezanca iz Srbije, ki je v Srbiji registriran za DDV, dobimo račun za blago na katerem so tudi izkazani stroški transporta oziroma špediterski stroški. Pri carinjenju tega blaga se ti stroški upoštevajo. Zanima me ali mi te storitve transporta/špediterski stroški, ki so izkazani na fakturi, ki jo dobimo od dobavitelja iz Srbije, knjižimo v DDV knjige kot oproščeno ali neobdavčeno, oziroma ne gredo v knjige?
2. Mi izvažamo blago v tretje države, DZ ki so registrirani za DDV v svoji državi (Srbija, Albanija...) in na računu za blago, ki se izvozno carini, zaračunavamo transport. Zanima me ali te transportne storitve knjižimo v DDV knjige kot oproščeno ali jih ne damo v knjige?
Ad1
Če pravilno razumem vaše vprašanje, je davčni zavezanec, ki ima sedež in je identificiran za namene DDV v Sloveniji, prejel storitve carinskih opravil in prevoza blaga od davčnega zavezanca, ki ima sedež v Srbiji. V kolikor je temu tako, se pri določanju kraja opravljanja teh storitev upošteva splošno pravilo iz prvega odstavka 25. člena ZDDV-1. Skladno s slednjim je tako kraj opravljanja storitev, ki jih prejme davčni zavezanec, ki deluje kot tak, kraj, kjer ima ta davčni zavezanec sedež svoje dejavnosti. Če so te storitve opravljene stalni poslovni enoti davčnega zavezanca, ki ni v kraju, kjer ima sedež svoje dejavnosti, je kraj opravljanja teh storitev kraj, kjer ima ta davčni zavezanec stalno poslovno enoto. Če takega sedeža ali take stalne poslovne enote ni, je kraj opravljanja storitev kraj, kjer ima davčni…
