2020.10.2.4 Obračun DDV od are za nastanitev
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Sobodajalka (fizična oseba, popoldanski s.p., atipična davčna zavezanka za DDV) ima preklicano rezervacijo s strani gosta, ki je sobo rezerviral prek Bookinga. Rezervacije ni preklical pravočasno, zato ga Booking vseeno bremeni za xx znesek in sobodajalki zaračuna neko delno xy provizijo ter ji bodo vseeno nakazali xx znesek rezervacije. Booking ji bo za to izdal račun za njihovo provizijo.
Kako postopamo v tem primeru z izdanim računom za to nadomestilo za preklicano rezervacijo? Ali mora sobodajalka temu kupcu (turistu) izdati račun? Ali je tak račun predmet davčnega potrjevanja?
Menim, da velja v vašem primeru slediti sodbi Sodišča EU v zadevi C-277/05 (opomba 1), v katerem je sodišče obravnavalo primer davčnega zavezanca, ki med drugim opravlja hotelsko dejavnost, pri tem pa prejema zneske, ki jih ob rezervaciji bivanja vnaprej plačajo gosti iz naslova are. Ti zneski se odštejejo od poznejšega plačila bivanja ali pa jih navedeno zdravilišče obdrži, če zdraviliški gosti bivanje odpovedo.
Sodišče EU je odločilo, da je treba zneske, plačane iz naslova ar, v okviru pogodb, ki se nanašajo na opravljanje hotelskih storitev, obdavčenih z DDV, če stranka izrabi pravico do odstopa in lastnik hotela te zneske obdrži, šteti kot pavšalne odškodnine zaradi odpovedi pogodbe, plačane za odpravo utrpljene…
