2021.09.2.8 Obračun DDV pri oddajanju mobilne hišice v najem
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Opis primera:
Družba iz Hrvaške izstavlja račune za nastanitve gostov na Hrvaškem v mobilnih hišicah različnih lastnikov iz držav članic EU s 13 % PDV, ki ga tudi na Hrvaškem odvede. Družba iz Slovenije na podlagi sklenjene pogodbe z različnimi lastniki teh hišic (iz Avstrije, Češke in Nemčije), ki se na Hrvaškem oddajajo v najem, za dohodke od najema hišic izstavi en skupen račun družbi iz Hrvaške za najem vseh hišic. Družba iz Slovenije se sprašuje, če se lahko na izdanem računu sklicuje na 47. člen Direktive EU. Na drugi strani bo slovenska družba s strani npr. avstrijske družbe, ki je lastnika hišice, prejela vhodni račun za enako storitev. Ali se tudi avstrijska družba ob izstavitvi računa slovenski družbi sklicuje na 47. člen Direktive EU?
Rešitev primera:
Uvodoma je potrebno poudariti, da se zaradi specifičnosti narave storitev in nepoznavanja dejanskega stanja v celoti, svetuje individualna obravnava opisanega primera. V nadaljevanju je sicer podanih nekaj splošnih napotkov in subjektivno razmišljanje glede DDV implikacij v drugem koraku, vendar pa ti ne smejo biti edina podlaga za sprejem kakršnihkoli poslovnih odločitev.
Torej, če je opis primera pravilno razumljen, davčni zavezanec, ki ima sedež in je identificiran za namene DDV v Sloveniji, že postavljene mobilne hišice na ozemlju Hrvaške najema od njihovih lastnikov, nato pa jih oddaja v najem davčnemu zavezancu, ki ima sedež in je identificiran za namene DDV na Hrvaškem. V kolikor je temu tako, je treba vsak korak z DDV vidika obravnavati ločeno.
Prvi…
