2018.11.2.7 Obračun DDV pri poslovanju med tremi strankami
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Imamo primer prodaje opreme slovenskemu d.o.o., davčnemu zavezancu, ki bo to opremo prodal oziroma inštaliral na Poljskem, drugemu podjetju – davčnemu zavezancu. Mi opremo kupujemo od nemškega podjetja, prav tako davčnega zavezanca. Zdaj so se dogovorili, da bo naš dobavitelj iz Nemčije to blago dobavil direktno na Poljsko, na lokacijo, kjer naš slovenski kupec vrši ta projekt. Kako je v tem primeru z obračunom DDV?
Uvodoma velja opozoriti, da je treba pri verižnih poslih, pri katerih prihaja do več zaporednih dobav, upoštevati več različnih kriterijev, najpomembnejše pa je določiti trenutek dobave blaga, torej kdaj in kje pride do prenosa razpolagalne pravice na kupca v vsakem od korakov. V nadaljevanju tako podajam mnenje, ki temelji izključno na vašem opisu in naj vam bo le v pomoč pri reševanju zadevne problematike, nikakor pa ne edina osnova za sprejemanje kakršnihkoli odločitev.
V zadevnem primeru bi bilo najprej treba preveriti, ali se je vaš kupec (slovenska firma) na Poljskem identificiral za namene DDV oziroma če je zadevno blago od vaše družbe nabavil pod svojo poljsko identifikacijsko številko za namene DDV.
Če je tako, menim, da bi v konkretnem primeru vaša družba na Poljskem lahko uveljavila administrativno poenostavitev in bi se konkreten posel lahko obravnaval kot tristranski.…
