Obravnava are za nastanitev z DDV vidika

2020.08.2.7 Obravnava are za nastanitev z DDV vidika

mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka

Imam vprašanje glede vračila DDV na osnovi storno avansnega računa. Gost je rezerviral sobo preko Bookinga. Na dan plačila so izdali avansni račun z 9,5 % DDV in ga tudi plačali državi. Gost je medtem odpovedal rezervacijo preko Bookinga. Ker je šlo za rezervacijo brez vračila denarja, so na dan, ko bi se gost moral prijaviti oz. nastaniti, naredili neprihod gosta. Na osnovi neprihoda se je avansni račun storniral in s tem tudi 9.5 % DDV, ki smo ga zahtevali od države nazaj, ker storitev dejansko ni bila opravljena. Ali lahko vplačani znesek, ki ostane družbi, ker je gost rezerviral sobo brez vračila denarja, obravnavajo kot odškodnino v skladu s 13. členom PZDDV-1, saj je imel hotel zaradi odpovedi prazno sobo in s tem izpad prihodkov iz tega naslova in ali bi moral, ker je denar ostal družbi, tudi DDV ostati državi? Če bi se celoten (vplačan) znesek knjižil na odškodnine (bruto), bi bili tudi prihodki (za DDV) višji in s tem tudi davek od dohodka pravnih oseb.

Menim, da velja v vašem primeru slediti sodbi Sodišča EU v zadevi C-277/05 (opomba 1), v katerem je sodišče obravnavalo primer davčnega zavezanca, ki med drugim opravlja hotelsko dejavnost, pri tem…