2018.04.2.13 Odbitek DDV v zdravstvenem domu
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Zanima nas, kako ravnati v naslednjih primerih:
Zdravstveni dom izračunava 1% odbitni delež.
1. Dva zaposlena iz sta se udeležila enodnevnega tečaja za ultrazvok na Hrvaškem. Izobraževanje ni bilo interno, udeležencev je bilo več. Dom prejme račun za storitev izvedbe seminarja (tečaja) iz Hrvaške od pravne osebe, ki ima ID številko na računu. Na računu je klavzula, da je storitev skladno s čl. 39. st. 1. točka zakona o PDV oproščena.
Kaj storiti s tem računom – kako ga zavesti v svoje DDV evidence in ali se obračuna DDV in izvede samoobdavčitev, tudi če je storitev oproščena glede na PDV?
Kaj storiti, če je bila ta storitev izvedena v decembru 2017, račun pa dom prejme šele februarja 2018?
2. Zdravstveni dom na Hrvaškem (ki ima ID številko) kupi pohištvo in prejme račun, ki se glasi na dom, vendar je na njem zaračunan celotni PDV.
Kaj storiti s tem računom – kako ga zavesti v svoje DDV evidence in ali se izvede samoobdavčitev, tudi če je storitev že obdavčena? Ali se na celotno vrednost (osnova + PDV) obračuna še DDV in se izvede samoobdavčitev?
Ad1:
Skladno s 53. členom Direktive o DDV (opomba 1) je kraj opravljanja storitev v zvezi z vstopninami za kulturne, umetnostne, športne, znanstvene, izobraževalne, zabavne ali podobne prireditve, kot so sejmi in razstave, ter z vstopninami povezanih pomožnih storitev, ki so opravljene davčnemu zavezancu, kraj, kjer te prireditve dejansko potekajo. Omenjeno določbo med drugim podrobneje opredeljuje tudi 32. člen Izvedbene uredbe Sveta (EU) št. 282/2011 z dne 15. marca 2011 o določitvi izvedbenih ukrepov za Direktivo 2006/112/ES o skupnem sistemu davka na dodano vrednost. Skladno s slednjim te storitve zajemajo opravljanje storitev, katerih…
