2024.05.2.5 Popravek izdanega računa, na katerem DDV ne bi smel biti obračunan, ker je bil obiralec DDV kupec
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Problem v zvezi z evidenco po 76.a členu ZDDV-1: Stranki (s.p.) smo po opravljeni storitvi izdali račun za blago in montažo z DDV. Gre za datum 29. 11. 2023 in zapadlost 15. 12. 2023.
Med letom je njen partner dvakrat plačal avans. Ni povedal, da se gre zanjo (da ima dejavnost) in tudi avansni računi so bili izstavljeni nanj po 9,5 % DDV.
Proti koncu je partner stranke povedal, da bo šel račun na partnerko, mi smo avansne račune z 9,5 % DDV stornirali in jih izdali po 22 % DDV. Ko je bila storitev opravljena, smo izdali račun z 22 % DDV in ga poslali stranki na naslov, ki je povsod naveden kot uradni naslov.
Ko sem danes pregledovala, kam naj ji pošljem e-mail, sem ugotovila, da ima na uradnem naslovu registriran apartma, ki ga oddaja v turistične namene. Meni pa je rekla, da tam ne dviguje pošte. Njena računovodkinja je celo napisala, da so oni dobili račun šele v aprilu, ko sem jim vse (račune in avansne račune) skenirala in poslala po e-mailu.
Kako naj sedaj to popravim, ker njena računovodkinja zahteva popravek računov z datumom lanskega leta? Mi smo v decembru ta davek plačali in bi ga morali dobiti sedaj nazaj. Jaz sem v mesecu marcu 2024 izdala dobropis za račun, ki je bil izdan 29. 11. 2023 in nov račun po 76.a členu z datumom 30. 03. 2024.
Prosim, če mi lahko svetujete kako naj to izpeljemo časovno in kakšen je postopek, če bo popravek v letu 2023?
Povzetek dejanskega stanja
Ker nisem prepričana, če dejansko stanje v celoti razumem, bom najprej povzela vaš opis kot sem ga razumela. Če ta ni pravilen, je treba vprašanje in odgovor ustrezno popraviti. Razumem, da je davčni zavezanec, ki ima sedež in je identificiran za namene DDV, opravil dobavo blaga z montažo na ozemlju Slovenije, pri čemer predvidevam, da se ta montaža blaga uvršča v F/gradbeništvo SKD. Ta dobava je bila opravljena 29. 11. 2023, pri čemer pa so bila pred tem datumom za to dobavo prejeta tudi predplačila. Za prejeta predplačila in opravljeno dobavo so bili izdani ustrezni računi za predplačila ter račun, na njih pa obračunan DDV po nižji, 9,5 % stopnji. Nadalje je bilo ugotovljeno, da je bila prejemnica te dobave davčna zavezanka, ki je identificirana za namene DDV v Sloveniji (samostojna podjetnica), da pogoji za uporabo nižje, 9,5 % DDV stopnje niso bili izpolnjeni, saj se dobava ni…
