Pravilno izdani račun za gradbeno storitev

Podjetje je izstavilo račun za gradbeno storitev (v skladu s 76.a členom – obrnjena davčna obveznost DDV 22 % za dobave – od osnove 866,00 evrov v vrednosti 190,52 evra) zavodu, ki je zavezanec za DDV in izračunava odbitni delež, glede na svojo obdavčljivo in neobdavčljivo dejavnost. Prejeli smo tudi njihovo izjavo: “Zavod X izjavlja, da v skladu s 5. členom ZDDV-1 opravlja neobdavčljivo in obdavčljivo dejavnost. Po 5. odstavku 5. člena ZDDV-1 znaša delež neobdavčljive dejavnosti 99,89 %, delež obdavčljive dejavnosti pa znaša 0,11 %. V skladu s 76.a členom ZDDV-1 izjavljamo, da smo zavezanci za DDV vrednost le za 0,11 %“.

Zavod naj bi po našem mnenju v evidenci prejetih računov znesek DDV vpisal sorazmerno deležu oproščene in obdavčene dejavnosti; del v stolpec DDV, ki se ne odbija (99,89 %) in del v stolpec DDV, ki se odbija (0,11 %). Zavod je račun zavrnil. Priloga k zavrnjenemu računu je bila še tabela, kako naj bo račun izdan:

vrednost del, brez DDV 866,00 EUR,

0,11 % = osnova 0,95 EUR (76.a člen)

od 865,05 EUR je DDV 190,31 EUR

Skupaj za plačilo = 1.056,31 EUR (0,95 EUR + 865,05 EUR + 190,31 EUR).