Prejemanje in opravljanje storitev - poslovni partnerji so iz tretjih držav

Firma d.o.o. opravlja računalniško dejavnost. So zavezanci za DDV. V letu 2023 so imeli 100.000 EUR prometa.

IZDAJA RAČUNOV:

Kaj točno počnejo: razvijajo računalniške igre, ki jih nato prodajajo ali pa vzdržujejo ter nadgrajujejo le te.
Te storitve zaračunavajo v glavnem večjim firmam, ki ponujajo igranje teh iger. Firme se večinoma nahajajo v tretjih državah (ZDA, Avstralija, Maruricius). Kadar izdajo račun tem firmam je na računu naveden 25. člen in DDV se ne obračuna. V knjigi izdanih računov je zaveden, ni pa nikjer v obrazcu za DDV.

PREJETI RAČUNI:

Prejete račune prejemajo za razna gostovanja na strežnikih in oglaševanja njihovih iger. Dobavitelji so različni:
- So iz tretjih držav, a imajo DŠ s predpono EU – knjižimo tako, da delamo samoobdavčitev;

- So iz EU in imajo DŠ ene izmed evropskih držav – samoobdavčitev;

- So iz tretjih držav in nimajo evropske DŠ – ali je potrebno delati samoobdavčitev in prikazati te račune v DDV obračunu?

Ali knjižimo pravilno?