2018.13.2.2 Samoobdavčitev in poročanje v slovenske DDV evidence pri storitvi servisiranja v Indiji
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Indijsko podjetje je za nas opravilo storitev servisiranja našega visokotehnološkega stroja v Indiji.. Na računu so nam zaračunali davek na dobrine in storitve 18 % (Goods and Service Tax, veljaven od 1. 7. 2017). Ali so nam davek zaračunali upravičeno? Menim, da so to za njih izvozne storitve in nam davka na dobrine ne bi smeli zaračunati. Glede DDV menim, da moramo za ta račun narediti samoobdavčitev od neto vrednosti po 25. členu ZDDV-1. Prosim za pojasnilo.
Glede na to, da niti vrste strojev, ki jih vaše podjetje očitno prodaja, niti načina njihove montaže ne poznam, vam svetujem, da najprej potrdite ali ovržete kakršnokoli možnost, da bi se ta stroj po njegovi montaži z vidika pravil evropske DDV zakonodaje štel za nepremičnino. To omenjam zato, ker se skladno s točko d) 13.b člena Izvedbene uredbe Sveta (EU) št. 282/2011 z dne 15. marca 2011 o določitvi izvedbenih ukrepov za Direktivo 2006/112/ES o skupnem sistemu davka na dodano vrednost za nepremičnino šteje tudi vsak predmet, oprema ali stroj, ki je stalno vgrajen v zgradbi ali konstrukciji in ga ni mogoče odstraniti brez uničenja ali spremembe zgradbe ali konstrukcije. Nadalje pa točka n) drugega odstavka 31.a člena te Izvedbene uredbe med storitvami, povezanimi z nepremičnino, spadajo tudi vzdrževanje in popravila, pregledi in nadzor strojev ali opreme, če se ti stroji ali oprema štejejo za nepremičnino.
Predlagam, da skupaj s tehničnim strokovnjakom s področja, ki ga opisujete, natančno preberete Pojasnila o pravilih EU glede kraja opravljanja storitev na…
