2022.03.2.1 Uporaba obrnjene davčne obveznosti pri prefakturiranju opravljenega popravila
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Za naše partnerje opravljamo čiščenje in vzdrževanje poslovnih stavb. Nismo upravniki stavb, le prevzamemo dela vzdrževanj na poslovnih objektih, kjer izvajamo tudi čiščenje. Pri vzdrževanju prihaja tudi do večjih popravil, npr. popravilo dvigala, garažnih dvižnih vrat ipd., ki se uvrščajo v standardno klasifikacijo F/gradbeništvo. Dobavitelji nam za te opravljene storitve pošljejo račun za popravila z obračunanim DDV po 76.a členu ZDDV-1. Storitve prefakturiramo naročnikom z manjšim odstotkom dodatka na stroške, vse to za nas predstavlja prihodek in na izhodnem računu prav tako upoštevamo 76.a člen ZDDV-1 (samoobdavčitev). Ali lahko na izdanem računu uporabimo obrnjeno davčno obveznost po 76.a členu ZDDV-1 ali bi morali zaračunati DDV po 22 % stopnji?
Skladno z a. točko 76.a člena ZDDV-1 mora DDV plačati davčni zavezanec, identificiran za namene DDV v Sloveniji, kateremu se opravijo gradbena dela, vključno s popravili, čiščenjem, vzdrževanjem, rekonstrukcijo in rušenjem v zvezi z nepremičninami.
Omenjeno določbo opredeljujeta 127.a in 127.b člen PZDDV. Plačnik DDV na podlagi 76.a člena ZDDV-1 je tako vsak davčni zavezanec, prejemnik blaga ali storitve, identificiran za namene DDV v Sloveniji, kadar mu dobavi blago ali…
