2017.16.2.3 Uvoz blaga in DDV
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
2. 12. 2016 smo prejeli račun iz Tajske, ki je tudi že bil plačan v celoti. Gre za blago. Uvoz tega blaga je bil delno v decembru 2016, delno pa v mesecu marcu 2017.
Zanima me predvsem, kako poknjižiti prejeti račun in narediti samoobdavčitev, ker je prišla carinska deklaracija z obračunanim DDV v januarju 2017 za delni uvoz omenjenega blaga iz prejetega računa 2. 12. 2016, za drugi del uvoza pa še ne, ker blago še ni bilo uvoženo?
Kako se poknjiži račun od špediterja, na katerem je tudi obračunan DDV in vključen v znesek za plačilo. Ker je osnova + DDV obračunana v carinski deklaraciji in se naredi samoobdavčitev, me zanima, zakaj je DDV zaračunan tudi na špediterjevem računu.
Predplačila za uvoz blaga
Peti odstavek 33. člena ZDDV-1 določa, da če je plačilo izvršeno, preden je blago dobavljeno, nastane obveznost obračuna DDV na dan prejema plačila in od prejetega zneska plačila. Ne glede na navedeno pa je treba upoštevati tudi 36.b člen PZDDV, ki med drugim določa, da če davčni zavezanec izvrši plačilo v zvezi z izvozom blaga, ne nastane obveznost obračuna DDV. V kolikor je bilo torej plačilo za uvoz blaga iz Tajske izvršeno, še preden je bilo blago uvoženo, obveznost obračuna DDV takrat še ni nastala.
Podlaga za evidentiranje uvoza blaga
Podlaga za knjigovodsko evidentiranje davčno pomembnih dogodkov, sprememb in dejstev so ustrezne listine,…
