2018.21.2.1 Verižni posel med slovenskim, italijanskim in hrvaškim davčnim zavezancem
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Tok blaga »Italijan« (prvi v verigi) do »Slovenec 2« (tretji v verigi).
Naše podjetje, »Slovenec 1«, je drugo v verigi in proda blago “DAP Hrvaška“ podjetju »Slovenec 2« (tretji v verigi). Blago gre neposredno iz Italije na Hrvaško. Na CMR obrazcu je podjetje »Italijan« (prvi v verigi) naveden kot pošiljatelj, naše podjetje kot prejemnik, kot predvideno razkladališče v namembnem kraju pa je naveden sedež X hrvaškega podjetja – partnersko podjetje »Slovenca 2«. Podjetje »Slovenec 2« ni navedeno na CMR obrazcu, je pa plačnik računa in želi, da se račun izda na njegovo hrvaško davčno številko s slovenskim naslovom.
Kako pravilno evidentirati račun, ki ga prejmemo od podjetja »Italijan«, in sicer, ali ga evidentiramo v knjigo prejetih računov in v obrazec DDV-O ter ali se poroča v Intrastat? Trenutno smo od podjetja »Italijan« prejeli račun brez DDV kot oproščeno intrakomunitarno dobavo. Kako pravilno obračunati DDV za podjetje »Slovenec 2« na njegovo hrvaško davčno številko in kako ta račun evidentirati v evidenco DDV?
V dvomu smo, če se Slovenec s hrvaško davčno številko enači s hrvaškim podjetjem s hrvaško davčno številko (vsi DDV zavezanci)?
Če pravilno razumem dejansko stanje, gre v konkretnem primeru za verižni posel, v katerem so udeleženi trije davčni zavezanci. Dobavitelj, davčni zavezanec, ki ima sedež in je identificiran za namene DDV v…
