2019.03.2.3 Vsebina dobropisa
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Julija 2018 smo prejeli račun društva za sponzorstvo. Društvo ni bilo registrirano za DDV.
Podatki na računu: datum opravljene storitve 2. 6. 2018, datum izstavitve računa 9. 7. 2018, DDV ni bil obračunan skladno s 94. členom ZDDV-1.
V novembru so ugotovili, da so že v juniju presegli 50.000 EUR obdavčljivega prometa in zaprosili za pridobitev ID za DDV, ki so jo pridobili 22. 11. 2018. Za račun, izstavljen julija z zgoraj navedenimi podatki, so nam izstavili dobropis in nov račun. Na dobropisu, ki se nanaša na prvotni račun, je navedena ID za DDV, ki so jo pridobili 22. 11. 2018. Kako naj bo pravilno izstavljen dobropis – s podatki, kot so bili na prvotnem računu, tj. davčna številka in oprostitev po 94. členu, ali z novimi podatki, torej ID za DDV in brez oprostitve po 94. členu? Glede na to, da so mejo 50.000 EUR presegli prav junija, nas zanima, kako naj bomo prepričani, da je popravek sploh potreben?
Skladno s prvim odstavkom 63. člena ZDDV-1 ima davčni zavezanec pravico, da od DDV, ki ga je dolžan plačati, odbije DDV, ki ga je dolžan plačati ali ga je plačal pri nabavah blaga oziroma storitev, če je to blago oziroma storitve uporabil oziroma jih bo uporabil za namene svojih obdavčenih transakcij. Nadalje točka a prvega odstavka 67. člena ZDDV-1 določa, da mora za uveljavljanje pravice do odbitka DDV davčni zavezanec za odbitke v zvezi z dobavo blaga ali storitev, ki mu jih je ali mu jih bo dobavil drug davčni zavezanec, imeti račun, izdan v skladu z 80.a-84.a členom ZDDV-1.
Nadalje 72. določa, da če se na podlagi odločitve davčnega organa spremeni (poveča) znesek…
