2023.12.2.7 Znižanje davčne osnove pri naknadno uveljavljenem popustu
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Slovenski DDV zavezanec prodaja blago avstrijskemu zavezancu za DDV – mesečno oddajamo rekapitulacijsko poročilo. Avstrijski kupec si pri vsakem računu obračuna cassasconto.
Ali bi moral slovenski zavezanec izdati dobropis in kako popraviti rekapitulacijsko poročilo?
Slovenski zavezanec je zavezan tudi k oddaji intrastata, kar bo v primeru dobropisov povzročilo neskladje s poljem 12 DDV-O in intrastat poročilom.
Drugi odstavek 39. člena ZDDV-1 določa, da se pri preklicu naročila, vračilu ali znižanju cene po opravljeni dobavi davčna osnova ustrezno zmanjša. Davčni zavezanec lahko popravi (zmanjša) znesek obračunanega DDV, če pisno obvesti kupca o znesku DDV, za katerega kupec nima pravice do odbitka. Omenjeno določbo podrobneje opredeljuje 41. člen PZDDV, ki med drugim določa, da po drugem odstavku 39. člena ZDDV-1 davčni zavezanec lahko zmanjša znesek DDV od naknadno priznanih popustov, kot so npr. superrabati in popusti zaradi slabše kakovosti blaga, če so bili dogovorjeni neposredno med dobaviteljem in prejemnikom.
Na podlagi navedenega mora torej davčni zavezanec o naknadni spremembi davčne osnove ali obračunanega DDV obvestiti svojega…
